Как резидентам Дия City считать лимиты по работе с ФОП?

Через 3 месяца начнут действовать лимиты для резидентов Дия Сити по работе с ФОП, плательщиками единого налога. Вы готовы?

Мы попросили IT-юристов из Stalirov&Co рассказать про лимиты в режиме Дия Сити и налоги, которые придется платить за их превышение.

К чему готовиться в 2024 году?

Не секрет, что большинство IT-компаний оформляют сотрудников как ФОП и выплачивают зарплату на их предпринимательский расчетный счет. Благодаря этому налоговая нагрузка на команду становится в разы меньше. Даже после получения статуса резидента Дия Сити компании не спешили переходить на гиг-контракты и продолжали работать с ФОП.

В 2024 году придется перевести часть команды в статус гиг-специалистов и внимательно следить за суммами оплаты услуг и покупки товаров у плательщиков единого налога. Такая сумма не должна превышать 50 % от общей суммы расходов за весь 2023 год. Получается, что расходы в этом году определят лимиты в следующем.

Приведем пример. В 2023 году сумма расходов компании составила 120 000$. Теперь рассчитаем лимит на 2024 год: 120 000$*50%= 60000$. Получается, что в 2024 году, компания не может оплачивать услуги и покупать товары у плательщиков единого налога больше чем на 60000$ в год.

Напоминаем, что плательщика единого налога могут быть не только специалисты из команды, но арендодатели, продавцы техники, поставщики кофе и печенья в офис, организаторы корпоративов и т.д. В 2023 году важно провести аудит всех операций в пользу плательщиков единого налога, чтобы оценить перспективы на следующий год.

Что будет, если превысить лимит?

Для расчета налогообложения имеет значение какой налог выбрал бизнес: на выведенный капитал или налог на прибыль

Если компания выбрала налог на выведенный капитал, то с суммы превышения лимита платят 9%.

Приведем пример. Расходы компании в 2023 году составили 120 000$, тогда лимит рассчитывается так: 120 000$*50%= 60 000$. В 2024 году компания выплатила единоналожникам ФОП 80 000$. Получается, сумма превышения 20 000$. С нее нужно заплатить 9% налога на выведенный капитал, а это 1800$ за год.

Если вы продолжаете платить налог на прибыль и превысили лимит, то придется увеличить финансовый результат на сумму превышения и заплатить с нее 18% налога на прибыль.

Предположим, что расходы компании в 2023 году составили 120 000$, тогда 60 000$ — это лимит на 2024 год. Сумма в пользу единщиков составила 80 000$. Тогда сумма превышения лимита — 20 000$. Эту сумму нужно включить в финансовый результат 2024 года и уплатить с него 18% налога на прибыль. Получается, с суммы превышения лимита придется заплатить 3600$.

Может сложиться ошибочное мнение, что налог на выведенный капитал выгоднее, чем налог на прибыль. На самом деле расчет налога с суммы превышения второстепенный критерий, который нужно брать во внимание при выборе между налогом на прибыль и налогом на выведенный капитал. Чтобы сделать правильный выбор, нужно провести финансовый аудит всех операций компании за год. Если компания не выплачивает дивиденды и большую часть прибыли реинвестирует, ей подходит налог на выведенный капитал. Если же наоборот — налог на прибыль. Но общего правила не существует, в каждом случае нужно принимать индивидуальное решение.

У IT-компаний еще есть 3 месяца, чтобы спланировать следующий год и избежать превышения лимитов или осознанно это допустить, но быть готовыми к повышению налогов. Советуем не откладывать финансовый аудит и начать 2024 год с детальным финансовым планом.

Автор статьи: Валерий Сталиров, CEO компании IT-юристов Stalirov&Co